以前年度有留抵稅額怎么處理?

上期留抵稅額財(cái)務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)貸：銀行存款到年底的時(shí)候，把應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅下的所有三級(jí)科目余額(進(jìn)項(xiàng)，銷項(xiàng)、已交稅金等)全部轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(未交稅金)科目下就行一般來(lái)說(shuō)，增值稅月末的時(shí)候不需要結(jié)轉(zhuǎn)，要按照實(shí)際的數(shù)據(jù)在下月初申報(bào)繳納增值。

政策依據(jù)：

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕112號(hào))第二條規(guī)定，納稅人發(fā)生用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅時(shí)，按以下方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：　

(一)增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。　

(二)若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

【相關(guān)內(nèi)容】

“欠繳增值稅、又有留抵稅額處理”怎么會(huì)同時(shí)存在呢?

“欠繳增值稅、又有留抵稅額處理”是能同時(shí)存在的。

比如企業(yè)一月份應(yīng)交增值稅100萬(wàn)元，但一直拖欠著不交，二月份的進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，產(chǎn)生了留抵稅額，此時(shí)就可以按規(guī)定用2月份的留抵稅額，抵減1月份的欠稅。需要注意的是，1月份的欠稅還是應(yīng)交滯納金的。

以前年度增值稅轉(zhuǎn)出的處理?

增值稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金—增值稅檢查調(diào)整”科目。

凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目;凡檢查后調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關(guān)科目;全部調(diào)整事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額

如果大家就本文，已經(jīng)對(duì)以前年度有留抵稅額怎么處理有了初步的了解，但還是不能確定，或是有其他疑問(wèn)，會(huì)計(jì)學(xué)堂覺(jué)得大家可以在問(wèn)答區(qū)和老師交流。