壞賬準備如何計提遞延所得稅資產?

答:確認遞延所得稅資產,應納稅所得額調增;

借:遞延所得稅資產

貸:所得稅費用-遞延所得稅

借:所得稅費用-結轉

貸:本年利潤-企業所得稅

為什么壞賬準備要計提遞延所得稅資產?

答:壞賬準備是指企業的應收款項計提的,是備抵賬戶.

實際發生壞賬時,直接沖減已計提壞賬準備,同時轉銷相應的應收賬款余額的一種處理方法.

預提壞賬準備以后,應收賬款科目賬面價值小于稅法規定的計稅基礎,可抵扣暫時性差異,符合企業所得稅未能規定的確認遞延所得稅資產確認條件,需要在計提壞賬準備同時,根據適用的所得稅稅率調整遞延所得稅資產.

企業在提取壞賬準備時:

借:資產減值損失

貸:壞賬準備

發生壞賬損失時:

借:壞賬準備

貸:應收賬款

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