勞務(wù)發(fā)票可以做為分包抵扣嗎?

答:一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額.

納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報.

納稅人提供建筑服務(wù)(清包工、甲供工程、老項目)選擇適用簡易計稅方法的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額.

營改增后,分包商是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,將影響分包成本的進項稅抵扣.如果分包商不開具增值稅專用發(fā)票給總包方,不僅分包成本無進項稅額抵扣,而且分包成本不得在企業(yè)所得稅前扣除,增加總包方的稅負.

勞務(wù)總分包發(fā)票怎么開具?

答:分包人如果是一般納稅人,則分包人向總包開具建筑業(yè)增值專用發(fā)票,總包可以抵扣進項稅;

如果分包人是被掛靠的一般納稅人, 則總包應(yīng)向被掛靠方支付工程結(jié)算款并向掛靠方索取建筑業(yè)增值專用發(fā)票;

如果分包人是小規(guī)模納稅人,則分包人向總包只能開具建筑業(yè)增值普通發(fā)票,總包不可以抵扣進項稅;

如果分包人是個人,只能到當?shù)囟悇?wù)部門代開增值稅專用發(fā)票,總包只能抵扣3%.

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