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收到去年所得稅退稅怎么處理最好?
跨年度的可以這樣做：
1、發(fā)生退稅時(shí)：借：銀行存款貸：以前年度損益調(diào)整。
2、結(jié)轉(zhuǎn)：借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)。
你這是屬于所得稅匯算清繳的多退少補(bǔ)，不是減免稅的退稅，因些不應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，而是應(yīng)該調(diào)整08年度的所得稅。
【案例】
我公司在2006年的10月份收到2005年的所得稅匯繳應(yīng)退的所得稅款73萬(wàn),請(qǐng)問(wèn)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?
二種情況處理：
1、一種是平時(shí)計(jì)算錯(cuò)誤多交的稅款，應(yīng)作為以前年度損益調(diào)整處理。
2、由于金額較大，不象是計(jì)算錯(cuò)誤原因，如果是政策性先征后返還的所得稅，在“應(yīng)收補(bǔ)貼款”科目核算，記入實(shí)際收到年份的應(yīng)稅利潤(rùn)中。
【相關(guān)內(nèi)容】
收到以前年度退回的企業(yè)所得稅計(jì)入什么科目?
借：銀行存款;貸：以前年度損益調(diào)整。
借：以前年度損益調(diào)整;貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)。
收到上一年度企業(yè)所得稅退稅應(yīng)如何核算?
實(shí)行所得稅即征即退、先征后返(政策性減免)的企業(yè)，應(yīng)先按照規(guī)定計(jì)提和繳納企業(yè)所得稅，在實(shí)際收到返還的所得稅時(shí)再?zèng)_減收到退稅款當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。
會(huì)計(jì)學(xué)堂提供收到去年所得稅退稅怎么處理最好的內(nèi)容如上，對(duì)于上年度的稅務(wù)處理需要一定經(jīng)驗(yàn)，大家可以在線和會(huì)計(jì)學(xué)堂咨詢。
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