人力資源外包差額征稅如何填稅表？

首先,填報《增值稅納稅申報表附列資料(三)》:

第一步,填報《增值稅納稅申報表附列資料(三)》第1列"本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額(免稅銷售額)".營業(yè)稅改征增值稅的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)屬于征稅項(xiàng)目的,填寫扣除之前的本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額.

在《增值稅納稅申報表附列資料(三)》第2行第1列"本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額(免稅銷售額)",填報扣除之前的本期銷售自行開發(fā)項(xiàng)目的價稅合計額10000000.00元.

第二步,填報第2列"服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目""期初余額".

在《增值稅納稅申報表附列資料(三)》第2行第2列,填報期初余額20000000.00元.

第4列"服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目""本期應(yīng)扣除金額"系統(tǒng)會自動生成或填寫3000000.00元.

第三步,填報第5列"服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目""本期實(shí)際扣除金額".

在增值稅納稅申報表附列資料(三)》第2行第5列,填寫"本期實(shí)際扣除金額"3000000.00萬元.

第四步,填寫第6列"服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目""期末余額".

在《增值稅納稅申報表附列資料(三)》第2行第6列"期末余額",填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額17000000.00萬元(20000000.00-3000000).

其次,填寫《增值稅納稅申報表附列資料(一)》:

第五步,在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第4行第1列"銷售額",填報9306306.31元[10000000-693693.69];第4行第2列"銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額",填報693693.69元(6306306.31×11%).

第4行第9、10、11列系統(tǒng)會自動生成合計數(shù)分別為:9306306.31、693693.69、10000000.00.

第六步,在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第4行第12列"服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額",填報應(yīng)扣除的土地出讓金額3000000.00元.

第七步,在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第4行第13列"扣除后含稅(免稅)銷售額",填報7000000.00元(10000000-3000000).

增值稅申報系統(tǒng)會自動生成第4行第14列數(shù)字693693.69元.

最后,填寫《增值稅納稅申報表》主表:

第八步,填報《增值稅納稅申報表》主表"一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)"銷售額.營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額.

在《增值稅納稅申報表》主表第1、2欄"一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)",填報扣除之前的不含稅銷售額9306306.31元.

第九步,填報銷項(xiàng)稅額.《增值稅納稅申報表》主表第11欄,營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫扣除之后的銷項(xiàng)稅額.

在《增值稅納稅申報表》主表第11欄"一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)",填報銷項(xiàng)稅額693693.69元.

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