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meizi老師

職稱： 中級會計師

2022-04-07 11:58

你好； 
案 例
某人力服務資源公司為增值稅一般納稅人，增值稅實行差額納稅，簡易計稅，征收率5%。公司2020年4月實現勞務費收入4,000.00元，開具人力資源服務*勞務費發票一份，發票開票金額3,990.48元，稅額9.52元。發票備注：差額征稅3,800.00元。該業務應如何進行賬務處理呢？
處理方式
通常有兩種方式：
第一種方式：
1、開具發票4,000.00元，作收入處理：
借：應收賬款 4,000.00
貸：主營業務收入 3,990.48
應交稅費—簡易計稅 9.52
2、實際支付工資時
借：主營業務成本 3,800.00
貸：應付職工薪酬 3,800.00
這種方式優點：比較直觀，容易理解，收入直接按發票金額記賬，應交稅費就是本期應交稅額。缺點：未按增值稅申報的邏輯來處理賬務，不符合財政部關于印發《增值稅會計處理規定》的通知(財會[2016]22號)的有關規定。
第二種方式：
1、開具發票4,000.00元，作收入處理：
借：應收賬款 4,000.00
貸：主營業務收入 3,809.53（4000/1.05）
應交稅費—簡易計稅 190.47
2、實際支付工資時
借：主營業務成本 3,800.00
貸：應付職工薪酬 3,800.00
借：應交稅費—簡易計稅 180.95
貸：主營業務成本 180.95

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你好；? 案 例 某人力服務資源公司為增值稅一般納稅人，增值稅實行差額納稅，簡易計稅，征收率5%。公司2020年4月實現勞務費收入4,000.00元，開具人力資源服務*勞務費發票一份，發票開票金額3,990.48元，稅額9.52元。發票備注：差額征稅3,800.00元。該業務應如何進行賬務處理呢？ 處理方式 通常有兩種方式： 第一種方式： 1、開具發票4,000.00元，作收入處理： 借：應收賬款 4,000.00 貸：主營業務收入 3,990.48 應交稅費—簡易計稅 9.52 2、實際支付工資時 借：主營業務成本 3,800.00 貸：應付職工薪酬 3,800.00 這種方式優點：比較直觀，容易理解，收入直接按發票金額記賬，應交稅費就是本期應交稅額。缺點：未按增值稅申報的邏輯來處理賬務，不符合財政部關于印發《增值稅會計處理規定》的通知(財會[2016]22號)的有關規定。 第二種方式： 1、開具發票4,000.00元，作收入處理： 借：應收賬款 4,000.00 貸：主營業務收入 3,809.53（4000/1.05） 應交稅費—簡易計稅 190.47 2、實際支付工資時 借：主營業務成本 3,800.00 貸：應付職工薪酬 3,800.00 借：應交稅費—簡易計稅 180.95 貸：主營業務成本 180.95
2022-04-07 11:58:51
您好！直接在開票軟件上選擇差額就好了
2023-11-19 17:29:36
首先你填寫附表一，附表一里面填寫你的差額扣除，填了之后主表它會自動生成差額后的銷售額。
2022-10-21 23:13:56
同學你好 你們開人力資源服務 稅率是６％
2023-06-02 12:34:10
（1）全額確認收入與銷項稅額 借：銀行存款 貸：主營業務收入 應交稅費———應交增值稅(銷項稅額) （2）確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借：主營業務成本 應交稅費———應交增值稅(銷項稅額抵減) 貸：銀行存款 （3）月底結轉未交增值稅 借：應交稅費———應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸：應交稅費———未交增值稅
2022-05-09 09:04:48
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