年末一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)增值稅怎么做分錄？

答：年度結(jié)轉(zhuǎn)時，對應(yīng)交增值稅各明細(xì)科目余額，作結(jié)平處理。

平時每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平，在年底一次性結(jié)平各明細(xì)科目余額，結(jié)轉(zhuǎn)前要看應(yīng)交增值稅科目是貸方余額還是借方余額。

1、若應(yīng)交增值稅是貸方余額，則先按正常月份，結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目，然后將增值稅三級科目的余額作相反方向分錄結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)后“應(yīng)交增值稅”科目余額為0。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

2、若應(yīng)交增值稅是借方余額，說明有留抵，則只留其余額作為進(jìn)項稅額科目余額到下年抵扣，剩余其他按原明細(xì)科目余額作相反方向分錄結(jié)平。

3、如果年末沒有在軟件中做以上憑證進(jìn)行對轉(zhuǎn)結(jié)平，也可以在軟件中直接將應(yīng)交增值稅的相關(guān)明細(xì)科目年初余額直接修改結(jié)平即可。

備注說明：增值稅小規(guī)模納稅人，其銷售收入的核算與一般納稅人相同，其應(yīng)納增值稅額，也要通過“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算，只是由于小規(guī)模納稅人不抵扣進(jìn)項稅額，不需在“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”科目的借、貸方設(shè)置若干三級科目。小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”科目的借方發(fā)生額，反映已繳的增值稅額，貸方發(fā)生額反映應(yīng)繳增值稅額；期末借方余額，反映多繳的增值稅額；期末貸方余額，反映尚未繳納的增值稅額。

看完了本篇文章，對于年末一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)增值稅怎么做分錄您是否掌握了呢？如果您還有不太明白的地方，可以咨詢會計學(xué)堂的老師哦！