預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

答:預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下:

在月末(季度末)計(jì)提企業(yè)所得稅分錄如下

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

同時(shí)做如下分錄

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

在實(shí)際繳納時(shí)分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

【注意】:預(yù)交所得稅可以計(jì)提,也可以不計(jì)提.

月度和季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅怎么做賬?

答:1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、跨年前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

以上就是對(duì)于預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做的相關(guān)內(nèi)容介紹,小編認(rèn)為既然是預(yù)交,建議預(yù)交時(shí)不計(jì)提,年底時(shí)一并計(jì)提,否則年底多退少補(bǔ)時(shí)還要補(bǔ)提或沖回,比較麻煩,本文內(nèi)容到此結(jié)束.