匯算清繳補(bǔ)交所得稅分錄要如何寫?

匯算清繳補(bǔ)交所得稅分錄方式一：

(1)補(bǔ)提所得稅時(shí)：借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅。

(2)月末結(jié)轉(zhuǎn)： 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整。

(3)繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅 貸：銀行存款

匯算清繳補(bǔ)交所得稅分錄方式二：

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整;貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅;貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤;貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅;貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整;貸：利潤分配—未分配利潤

【匯算清繳補(bǔ)交所得稅分錄案例分享】

我公司2011年計(jì)提的所得稅是434元，

計(jì)提時(shí)：借：所得稅 434;貸：應(yīng)交稅金---所得稅 434

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：本年利潤 434;貸：所得稅 434

今年2012年做匯算清繳，5月交企業(yè)所得稅1357元

請問5月份應(yīng)該怎樣做會計(jì)分錄?

先計(jì)提應(yīng)補(bǔ)交的所得稅，如果你5月匯算清繳查補(bǔ)交1357元

借：以前年度損益調(diào)整 1357;貸：應(yīng)交稅金-所得稅 1357會計(jì)學(xué)堂提供。

繳稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金-所得稅 1357;貸：銀行存款 1357

再轉(zhuǎn)入利潤分配

借：利潤分配-未分配利潤 1357;貸：以前年度損益調(diào)整 1357

匯算清繳補(bǔ)交所得稅分錄要如何寫?看過之后，如果能邏輯條理清晰的說出其中的關(guān)鍵，說明已經(jīng)熟知匯算清繳補(bǔ)交所得稅分錄的寫法了。本文僅供參考。