小規(guī)模納稅人變成一般納稅人后的進項稅是否可以抵扣？

2018-01-30 12:59 來源：網(wǎng)友分享

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小規(guī)模納稅人變成一般納稅人后的進項稅可以抵扣嗎，對于這一問題，本篇文章將會給您帶來相關(guān)的依據(jù)，相信您看完后就知道了。

小規(guī)模納稅人變成一般納稅人后的進項稅是否可以抵扣？

答：小規(guī)模納稅人變成一般納稅人后的進項稅是可以抵扣的。

《關(guān)于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題》（國家稅務(wù)總局公告2015年第59號）第一條規(guī)定，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。

認證的方法主要有以下幾種：

（1）按照現(xiàn)行規(guī)定辦理認證或者稽核比對。

（2）由銷售方納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票后重新開具藍字增值稅專用發(fā)票。

（3）海關(guān)進口增值稅專用繳款書，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第50號）規(guī)定的程序，經(jīng)國家稅務(wù)總局稽核比對相符后抵扣進項稅額。

小規(guī)模納稅人變成一般納稅人后的進項稅是否可以抵扣？

同時，取得的增值稅扣稅憑證按照現(xiàn)行規(guī)定無法辦理認證或者稽核比對的，按照以下規(guī)定處理：

（一）購買方納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第73號）規(guī)定的程序，由銷售方納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票后重新開具藍字增值稅專用發(fā)票。

購買方納稅人按照國家稅務(wù)總局公告2014年第73號規(guī)定填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》時，選擇“所購貨物或勞務(wù)、服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍”或“所購服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍”。

（二）納稅人取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第50號）規(guī)定的程序，經(jīng)國家稅務(wù)總局稽核比對相符后抵扣進項稅額。

看完了會計學(xué)堂的上述文章，相信您應(yīng)該明白了：小規(guī)模納稅人變成一般納稅人后的進項稅是可以抵扣的。更多會計內(nèi)容，盡在本網(wǎng)站。

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