出口的企業(yè)是都需要交增值稅

答：① 出口商品的稅率是0%，所以，你沒有銷項可以計算。

②因為稅率為0，導(dǎo)致你的進(jìn)項稅金無法抵扣，稅務(wù)局可以退給你，叫“退稅”，其實是“變現(xiàn)”。退稅金額為離岸價×退稅率，你的退稅率是17%，說明對應(yīng)的全部進(jìn)項都可以退，即可以全部變成現(xiàn)金。

③ 你的進(jìn)項票應(yīng)全部抵扣，計入進(jìn)項稅金科目。計算出你可變現(xiàn)的進(jìn)項稅金的限額，在這個限額內(nèi)變現(xiàn)。如果留抵的進(jìn)項不夠這個限額，則只能有多少變現(xiàn)多少，即退多少;如果留抵的進(jìn)項多于限額，則按限額退給你。

④所以，進(jìn)項稅金應(yīng)全部抵扣，列入進(jìn)項稅金科目

因此，出口無需繳納增值稅，反而可以申請出口退稅。

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出口企業(yè)的應(yīng)交增值稅如何計算?

出口企業(yè)免抵退稅主要計算如下：

(1)貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理：

借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)

貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

(2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

(3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應(yīng)退稅額"做如下會計處理：

借：其他應(yīng)收款--出口退稅

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(5)收到出口退稅款時，做如下會計處理：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款--出口退稅