企業所得稅期末余額為負數是什么意思？

企業所得稅 期初貸方負數,就是借方正數。

所得稅費用，為損益類科目，期初和期末應無余額。

應交稅費---應交所得稅，為負債類科目，期初借方余額，表示提前預交的所得稅。

遞延所得稅資產，期初貸方負數，就是遞延到以后繳納的稅款，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。

遞延所得稅負債，主要指 一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債； 二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算； 三、遞延所得稅負債的主要賬務處理。

遞延所得稅負債， 期初貸方負數，就是遞延所得稅資產。

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