在國外繳納預(yù)提所得稅計入什么科目核算？
答：如果勞務(wù)完全發(fā)生在境外，則按照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例相關(guān)規(guī)定不需在我國繳納企業(yè)所得稅；如果該境外企業(yè)需要到境內(nèi)進行服務(wù)，則需要視提供服務(wù)的國家是否為與我國簽訂了稅收協(xié)定的國家。
對于在國外繳納預(yù)提所得稅，其會計分錄如下：
1、計算出應(yīng)支付給外國公司的款額：
借：利潤分配一應(yīng)付股利
貸：應(yīng)付股利（其他應(yīng)付款
2、計算應(yīng)代扣稅款
借：應(yīng)付股利（其他應(yīng)付款
貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅
3、實際代交所得稅款時
借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
看完了會計學堂的上述文章，關(guān)于在國外繳納預(yù)提所得稅計入什么科目核算這下您應(yīng)該清楚了。關(guān)于其會計分錄，希望您可以記住并單獨寫出。
同學你好 計入“應(yīng)繳財政專戶”會計科目 答
您好，解答如下： （1）甲國預(yù)提所得稅前所得=95÷（1-5%）=100（萬元） 來源于甲國的境外應(yīng)納稅所得額=100÷（1-20%）=125（萬元） （2）乙國預(yù)提所得稅前所得=360÷（1-10%）=400（萬元） 乙國所得間接負擔的企業(yè)所得稅=200×50%=100（萬元） 來源于乙國的境外應(yīng)納稅所得額=400%2B100=500（萬元） 答
您好， 借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款 答
境外企業(yè)入境中國并向中國居民提供服務(wù)，是屬于中國境內(nèi)常規(guī)稅收的范圍。根據(jù)《中華人民共和國關(guān)于改變境外企業(yè)銷售商品及提供服務(wù)納稅規(guī)定的通知》以及《中華人民共和國所得稅法》，境外企業(yè)在中國取得服務(wù)收入，應(yīng)當執(zhí)行中國實施的所得稅法，按照此法的規(guī)定繳納預(yù)提所得稅。 拓展知識：預(yù)提所得稅指的是預(yù)先收繳納稅人預(yù)期實現(xiàn)的相關(guān)收入所得稅，是一種有效的避免滯納金等沒收罰款的稅收管理措施。繳款后，稅服務(wù)機構(gòu)會在月底審核，根據(jù)實際利潤比例，把多余的所得稅歸還給納稅人，以保證人們在繳納所得稅時不會產(chǎn)生滯納金或其他沒收罰款。 答
你好，借其他應(yīng)收款－－個人所得稅，貸應(yīng)交稅費－－應(yīng)交個人所得稅，借應(yīng)交稅費－－應(yīng)交個人所得稅，貸銀行存款 答
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