固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅額為什么不能結(jié)轉(zhuǎn)到次年?

2018-03-07 18:04 來(lái)源:網(wǎng)友分享
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固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅額為什么不能結(jié)轉(zhuǎn)到次年呢,本篇文章分析了其中的三點(diǎn)原因,同時(shí),小編還給您帶來(lái)了購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)處理,希望對(duì)您有所幫助。

固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅額為什么不能結(jié)轉(zhuǎn)到次年?

:固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅額為什么不能結(jié)轉(zhuǎn)到次年,其原因有以下三點(diǎn):

1、按照現(xiàn)行規(guī)定,增值稅專用發(fā)票超過規(guī)定的認(rèn)證期限不能認(rèn)證抵扣,購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)原用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,后又用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,如果沒有超過規(guī)定的認(rèn)證期限的可認(rèn)證抵扣,超過規(guī)定的認(rèn)證期限則不能抵扣。

2、抵扣時(shí),進(jìn)項(xiàng)稅額為票面注明的增值稅稅額,對(duì)已計(jì)提的折舊所含的增值稅額應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

應(yīng)轉(zhuǎn)出的稅額 = 累計(jì)折舊貸方余額÷(1+適用稅率)×適用稅率

3、原用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目后又轉(zhuǎn)用于條例第十條(一)至(三)所列情形的,按財(cái)稅[2008]170號(hào)《關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅改革若干問題的通知》第五點(diǎn)的要求,在當(dāng)月計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 固定資產(chǎn)凈值×適用稅率

固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅額為什么不能結(jié)轉(zhuǎn)到次年?

購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)處理:

借:固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款或應(yīng)付賬款

對(duì)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣稅額是不能結(jié)轉(zhuǎn)到次年的,看完了小編的分析您應(yīng)該知道了緣由。如果您想練習(xí)相關(guān)的會(huì)計(jì)處理,現(xiàn)在就可以購(gòu)買會(huì)計(jì)學(xué)堂的課程。

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