免稅企業(yè)以前年度損益調(diào)增后需要納稅么

2018-03-08 11:40 來源:網(wǎng)友分享
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免稅企業(yè)以前年度損益調(diào)增后需要納稅么?以前年度損益調(diào)整,是指企業(yè)對以前年度多計或少計的重大盈虧數(shù)額所進行的調(diào)整,以使其不至于影響到本年度利潤總額。

免稅企業(yè)以前年度損益調(diào)增后需要納稅么

答:需要。

以前年度損益調(diào)整,是指企業(yè)對以前年度多計或少計的重大盈虧數(shù)額所進行的調(diào)整,以使其不至于影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時,應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目來代替原相關(guān)損益科目,對方科目不變,然后把“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配”科目下,進行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整。最終不能影響當(dāng)期的“本年利潤”科目。

國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號),明確了企業(yè)以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理等問題。

根據(jù)稅務(wù)總局的公告,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年。

免稅企業(yè)以前年度損益調(diào)增后需要納稅么

稅務(wù)總局強調(diào),根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,不得改變稅費扣除的所屬年度,應(yīng)追補至該項目發(fā)生年度計算扣除。

計算出少繳的稅款時,作如下會計分錄:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅

實際補繳少繳的稅款時,作如下會計分錄:

借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

多繳的部分,可在下一年度抵繳。

免稅企業(yè)以前年度損益調(diào)增后需要納稅么?根據(jù)以上內(nèi)容所述是需要繳稅的,關(guān)于具體的繳稅分錄和相關(guān)內(nèi)容小編就已經(jīng)為大家介紹完了,感謝大家閱讀!

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