增值稅免稅收入的會(huì)計(jì)處理怎么做?

2018-03-08 14:30 來源:網(wǎng)友分享
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關(guān)于增值稅免稅,本網(wǎng)站也說得比較多。而對(duì)于增值稅免稅收入的會(huì)計(jì)處理,本篇文章給您帶來了一個(gè)案例,希望您看完后能夠有所啟發(fā)。

案例分析增值稅免稅收入的會(huì)計(jì)處理怎么做?

:增值稅免稅收入的會(huì)計(jì)處理問題,應(yīng)關(guān)注6號(hào)文件和10號(hào)文件。其中,6號(hào)文件規(guī)定“直接減免的增值稅”,它減免的對(duì)象是“稅款”而非“收入”。如服務(wù)型企業(yè)招用失業(yè)人員可依法定額(每人每年4000元)扣減增值稅等稅款。10號(hào)文件規(guī)定“對(duì)承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅”,它是對(duì)“收入”的一種免稅。

由于增值稅免稅收入的會(huì)計(jì)處理有多種情況討論,小編就一個(gè)案例進(jìn)行簡單的講解:

對(duì)于確定的增值稅免稅收入,應(yīng)適用10號(hào)文件的基本精神,即價(jià)稅合計(jì)記賬法。在企業(yè)所得稅方面,如符合不征稅收入條件,可將本環(huán)節(jié)免征的增值稅作為“補(bǔ)貼收入”處理。

案例分析增值稅免稅收入的會(huì)計(jì)處理怎么做?

某新華書店(增值稅一般納稅人)本月購進(jìn)圖書5000冊(cè),款項(xiàng)從銀行支付,取得增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款10萬元,稅款1.3萬元。本月銷售圖書6000冊(cè),款項(xiàng)全部存入銀行共計(jì)15萬元。會(huì)計(jì)處理如下:

購進(jìn)圖書時(shí):

借:庫存商品 113000

貸:銀行存款 113000

銷售圖書時(shí):

借:銀行存款 150000

貸:主營業(yè)務(wù)收入 150000

確認(rèn)不征稅收入時(shí):

借:主營業(yè)務(wù)收入 4256.64

貸:營業(yè)外收入——補(bǔ)貼收入 4256.64

注:150000÷1.13×13%-13000=4256.64(元)

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述文章,對(duì)于增值稅免稅收入的會(huì)計(jì)處理你是否掌握了呢?當(dāng)然,關(guān)于該問題確實(shí)有難度的,如果您想詳細(xì)的了解,可以購買我們的課程獲取哦!

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