案例分析增值稅免稅收入的會(huì)計(jì)處理怎么做？

答：增值稅免稅收入的會(huì)計(jì)處理問題，應(yīng)關(guān)注6號(hào)文件和10號(hào)文件。其中，6號(hào)文件規(guī)定“直接減免的增值稅”，它減免的對(duì)象是“稅款”而非“收入”。如服務(wù)型企業(yè)招用失業(yè)人員可依法定額（每人每年4000元）扣減增值稅等稅款。10號(hào)文件規(guī)定“對(duì)承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅”，它是對(duì)“收入”的一種免稅。

由于增值稅免稅收入的會(huì)計(jì)處理有多種情況討論，小編就一個(gè)案例進(jìn)行簡單的講解：

對(duì)于確定的增值稅免稅收入，應(yīng)適用10號(hào)文件的基本精神，即價(jià)稅合計(jì)記賬法。在企業(yè)所得稅方面，如符合不征稅收入條件，可將本環(huán)節(jié)免征的增值稅作為“補(bǔ)貼收入”處理。

某新華書店（增值稅一般納稅人）本月購進(jìn)圖書5000冊(cè)，款項(xiàng)從銀行支付，取得增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款10萬元，稅款1.3萬元。本月銷售圖書6000冊(cè)，款項(xiàng)全部存入銀行共計(jì)15萬元。會(huì)計(jì)處理如下：

購進(jìn)圖書時(shí)：

借：庫存商品 113000

貸：銀行存款 113000

銷售圖書時(shí)：

借：銀行存款 150000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 150000

確認(rèn)不征稅收入時(shí)：

借：主營業(yè)務(wù)收入 4256.64

貸：營業(yè)外收入——補(bǔ)貼收入 4256.64

注：150000÷1.13×13％-13000=4256.64（元）

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述文章，對(duì)于增值稅免稅收入的會(huì)計(jì)處理你是否掌握了呢？當(dāng)然，關(guān)于該問題確實(shí)有難度的，如果您想詳細(xì)的了解，可以購買我們的課程獲取哦！