預(yù)付材料款無發(fā)票該如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

答：對于預(yù)付材料款無發(fā)票的入帳，分為“四步走”，具體內(nèi)容如下：

1、材料已到，發(fā)票未到時(shí)，可以先暫估入庫，等發(fā)票到后再按正確來入庫，會計(jì)分錄：

借：原材料/庫存商品

貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付暫估---XXX供應(yīng)商

2、支付貨款的會計(jì)分錄：

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

3、先沖暫估入庫、入賬的分錄：

借：原材料/庫存商品（紅字）

貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付暫估---XXX供應(yīng)商（紅字）

4、按收到增值稅發(fā)票入庫、入賬的分錄：

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付暫估---XXX供應(yīng)商

值得一提的是，有不少會計(jì)人士只是簡單的這樣做了一下：

企業(yè)購進(jìn)材料后沒有收到發(fā)票，但款已付，通過預(yù)付賬款核算，在收到發(fā)票時(shí)：

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)

貸：預(yù)付賬款

看完了小編的上述文章，對于預(yù)付材料款無發(fā)票的賬務(wù)處理您是否掌握了呢？更多會計(jì)方面的知識，新來的小伙伴也許不太熟悉，您可以購買會計(jì)學(xué)堂的課程，也可以站內(nèi)搜索歷史文章。