上月申報(bào)增值稅當(dāng)月是否需要計(jì)提?

答：1、執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，一般不需要計(jì)提。

2、執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)和企業(yè)會(huì)計(jì)制度，需要計(jì)提。

3、(1)計(jì)提本月應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

(2)繳納上月增值稅會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額什么情況不能抵扣?

(一)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn);

(二)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(三)用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(四)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(五)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物;

(六)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

(一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;

(二)從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額。 購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照買價(jià)和10%的扣除率計(jì)算。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式:

進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率

上月申報(bào)增值稅當(dāng)月是否需要計(jì)提?小編在上文解答中已經(jīng)給大家解答完畢了，如果你們對(duì)本篇內(nèi)容還有其他什么疑問(wèn)的，可以向我們的答疑老師咨詢提問(wèn)哦!