進(jìn)項稅申報但未入賬的賬務(wù)處理

并申報抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項稅額。

已認(rèn)證并申報抵扣但未按規(guī)定核算當(dāng)月進(jìn)項稅額，無論以后是否補入賬均不得抵扣，已抵扣的要按規(guī)定轉(zhuǎn)出。

政策依據(jù)：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅額抵扣問題的通知》(國稅發(fā)[2003]17號)

第二條規(guī)定： 增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定。

案例：

進(jìn)項稅當(dāng)月已認(rèn)證，相關(guān)賬務(wù)也進(jìn)行了處理，但當(dāng)月未申報抵扣，現(xiàn)在進(jìn)項稅不能抵扣了，先前的賬務(wù)怎樣處理?

進(jìn)項稅都認(rèn)證了,那就是通過可以抵扣了,怎么還要申報抵扣呢,直接就可以抵扣呀,如果不能抵扣的,老實交稅。

確立一個意識,既然你已取得發(fā)票且已認(rèn)證,那證明該業(yè)務(wù)已發(fā)生,按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,你必須入帳,沒付錢不代表沒發(fā)生,你應(yīng)該做往來帳,況且你每月底的應(yīng)交增值稅科目余額還要與增值稅申報余額要保持一致,因此,最基本的進(jìn)銷項發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)認(rèn)證當(dāng)月必須要入帳.反之,月底你取得的增值稅進(jìn)項發(fā)票未認(rèn)證,可以不入帳,如果你仍想要入帳的話,只能按未取得發(fā)票性質(zhì)處理,記入預(yù)提費用.

進(jìn)項稅申報但未入賬的賬務(wù)處理，處理的過程中就有一個關(guān)鍵詞——抵扣，相關(guān)的說法，大家應(yīng)該懂，如果有不明白的，建議再翻翻以前的課本，也可以咨詢老師。