留抵的進項稅抵扣時怎么處理?

一般納稅人出現留抵稅額，如果本月進項有留抵,賬務不必作多交增值稅處理,僅是賬務的處理的話.則不用處理進項稅。

1、結轉進項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額)：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅

4、實際交納時

借：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅

貸：銀行存款

留抵稅額和待抵扣稅額如何區分?

留抵稅額就是已經抵扣沒有抵扣完的。比如你的進項是800銷項是500，那300就是留抵的。

待抵扣稅額就是已經認證，但沒有抵扣的。就是在網上申報時，導入進項票修改抵扣情況后，留在下個月抵扣或是輔導期納稅人用的。

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