已抵扣專用發(fā)票沖紅如何作分錄?

已經(jīng)認證抵扣的增值稅專用發(fā)票，需要開具紅字發(fā)票的，必須由購買方向稅局發(fā)起開具紅字發(fā)票的申請，并將抵扣的增值稅額做進項稅額轉出處理，等國稅局批準后，由銷售方開具紅字增值稅專用發(fā)票。

開了紅字發(fā)票，銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián)，做與原來分錄一致的負數(shù)或紅字分錄進行沖減。

借：銀行存款/應收賬款 負數(shù)或紅字

貸：主營業(yè)務收入 負數(shù)或紅字

貸：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 負數(shù)或紅字

購貨方應該做進項稅額轉出

借：原材料/庫存商品 負數(shù)或紅字

借：應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出 負數(shù)或紅字

貸：應付賬款 負數(shù)或紅字

專用發(fā)票沖紅有沒有時間限制?

這個是有時間限制的，與取得的扣稅憑證需在180天內進行認證抵扣有關聯(lián)。

注意，對于已經(jīng)認證抵扣了的增值稅專用發(fā)票，因為折扣、貨物損壞等需要作進項轉出時，購貨方向購方國稅局申請辦理“紅字增值稅專用發(fā)票通知單”業(yè)務，然后把“紅字增值稅專用發(fā)票通知單”交給銷貨方，銷貨方憑此“紅字增值稅專用發(fā)票通知單”開具負數(shù)發(fā)票并交給購貨方，這個流程是沒有時間限制的。

對開票方來說(銷貨方)，開具的增值稅專用發(fā)票跨月后有問題需要作廢的(防偽稅控開票系統(tǒng)不允許跨月作廢發(fā)票)，就只有向國稅局申請“紅字增值稅專用發(fā)票通知單”來開具負數(shù)發(fā)票進行沖賬。

如果增值稅專用發(fā)票開具后180天內購貨方既沒有認證抵扣，銷貨方也沒有申請“紅字增值稅專用發(fā)票通知單”開具負數(shù)發(fā)票沖賬，那么這張增值稅專用發(fā)票就不能向國稅局申請辦理“紅字增值稅專用發(fā)票通知單”業(yè)務了。

上述問題發(fā)生后，處理會非常麻煩，需要由購貨方向購方國稅機關走“逾期增值稅扣稅憑證抵扣”流程進行處理，將需要抵扣的發(fā)票數(shù)據(jù)一層層向上傳遞給國稅總局進行比對，國稅總局比對通過后再將通過的行文發(fā)給各地基層稅務局，往往需要很長一段時間，半年以上是有的。

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