房產(chǎn)新項目預交增值稅期末如何處理?

答:"預交增值稅"科目適用于四類特殊業(yè)務的會計處理,即核算一般納稅人轉讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、提供建筑服務和采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等業(yè)務.

其實增值稅是不用計算的,直接在做營業(yè)收入時做應交增值稅即可.借款時應交稅費,應交增值稅,即預繳增值稅.

當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結轉下期繼續(xù)抵扣.

房地產(chǎn)企業(yè)"預交增值稅"科目期末余額,在納稅義務發(fā)生前不能結轉至"未交增值稅",其他三類特殊業(yè)務月末均可轉至"未交增值稅".

房地產(chǎn)預繳稅款的計算公式是怎樣的?

答:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目,應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅.

應預繳稅款公式:

應預繳稅款=預收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%

適用一般計稅方法計稅的一般納稅人,按照11%的適用稅率計算;

小規(guī)模納稅人和適用簡易計稅方法計稅的一般納稅人,按照5%的征收率計算.

即:

一般納稅人預繳計算:

應預繳增值稅=預收款÷(1+11%或者5%)×3%

小規(guī)模納稅人預繳計算:

應預繳增值稅=預收款÷(1+5%)×3%

本文就房產(chǎn)新項目預交增值稅期末如何處理的問題到此結束,對于預繳的增值稅稅款,可以在當期增值稅應納稅額中抵減,如果抵減不完的,可以結轉下期繼續(xù)抵減.