一次性收取咨詢費怎么交增值稅?

一、增值稅

《財政部、國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1:《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十五條規(guī)定:增值稅納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間為:

(一)納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的為開具發(fā)票的當天.

收訖銷售款項是指納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項.

取得索取銷售款項憑據(jù)的當天,是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為服務、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天.

(二)納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的,其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天.

《國家稅務總局關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第53號)第二條規(guī)定:其他個人采取一次性收取租金的形式出租不動產(chǎn),取得的租金收入可在租金對應的租賃期內(nèi)平均分攤,分攤后的月租金收入不超過3萬元的,可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策.

根據(jù)上述規(guī)定,其他個人采取一次性收取租金的形式出租不動產(chǎn),取得的租金收入可在租金對應的租賃期內(nèi)平均分攤確認收入,計算繳納增值稅;除此以外納稅人提供租賃服務一次性收取租金,應當在收到預收款當天一次性繳納增值稅.

2、房產(chǎn)稅

《房產(chǎn)稅暫行條例》第七條規(guī)定:房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納.納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定.

根據(jù)上述規(guī)定,房產(chǎn)稅按年征收分期繳納,一次性收取20年租金不需要一次性繳納房產(chǎn)稅.

事業(yè)單位收取的有償服務費按收費額的3%(稅率為6%)向國稅申報繳納增值稅.

應交增值稅=不含收費額/(1+3%)*3%.

如果 年收費額超過500萬元,則應交增值稅=不含收費額/(1+6%)*6%,有進項可以抵扣.

一次性收取咨詢費怎么交增值稅?《國家稅務總局關(guān)于做好2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》(國稅函[2010]148號)規(guī)定,根據(jù)企業(yè)所得稅法精神,在計算應納稅所得額及應納所得稅時,企業(yè)財務、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的,應按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算.企業(yè)所得稅法規(guī)定不明確的,在沒有明確規(guī)定之前,暫按企業(yè)財務、會計規(guī)定計算.