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問：我公司去年職工福利費超過了稅法比例，今年沒有完成限額，可以結轉今年扣除嗎？
回復：不可以結轉本年扣除。
例如：乙公司2016年符合稅法規定的工資薪金總額500萬元，發生職工福利費支出85萬元，2016年職工福利費應當進行納稅調整增加額15萬元（85-500×14）。即使2017年實際發生額低于當年計算限額，上年超支部分也不能結轉本年扣除。
我公司去年職工福利費超過了稅法比例，今年沒有完成限額，可以結轉今年扣除嗎？
2017-06-12 09:31 來源：網友分享
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老師請問，職工教育經費支出超過的部分準予在以后納稅年度結轉扣除，請問是怎么個結轉扣除法？如，去年有5萬沒有扣除，在去年已經交了所得稅，今年允許扣除8萬，是不是要將去年的5萬減去，今年只能扣除3萬，是不是這樣計算？還是今年職工教育費可以扣除金額是8萬+5萬=13萬 問
你好，今年允許扣除8萬，減去轉過來的5萬，那本年的只能扣3萬． 答
"老師請問，職工教育經費支出超過的部分準予在以后納稅年度結轉扣除，請問是怎么個結轉扣除法？如，去年有5萬沒有扣除，在去年已經交了所得稅，今年允許扣除8萬，是不是要將去年的5萬減去，今年只能扣除3萬，是不是這樣計算？還是今年職工教育費可以扣除金額是8萬+5萬=13萬" 問
正確，今年職工教育經費支出可僅扣除13萬元，其中8萬來自今年的經費支出，5萬來自去年的超出經費支出可在今年進行結轉扣除。 答
老師職工福利費不超過14的部分可以扣除，超過不可以結轉以后年度是嗎？那我員工宿舍租金一部分走福利費了，另一部分可以走管理費用嗎？因為都走福利費限額沒有那么多。 問
你好，不能結轉的，不能隨意改變科目做賬。查到后按虛假申報論處 答
老師，請問去年的管理費用-福利費 抵扣的進項，今年發現了；做分錄：借：管理費用-福利費 貸 ：應交稅費-進項稅額轉出；那么今年年末拉出的管理費用-福利費 又會和今年的“應付職工薪酬-福利費”數據不一致。可以不可以直接 借：管理費用-其他 貸：應交稅費-進項稅額轉出呢？ 問
您好，這個是可以的，沒問題的餓了 答
老師，企業所得稅匯算清繳中職工福利費超過工資總額14%部分可以結轉以后年度抵扣嗎 問
職工福利費超過工資總額14%的部分，不可以連續抵扣 答
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