問：老師，廣告和業務宣傳費超過全年銷售收入的15%的部分可以以后年度繼續扣除，那以后年度繼續扣除，要怎么寫分錄啊？或者說需要什么資料證明可以扣除？
回復：結轉扣除是指稅務處理。會計上并不結轉扣除，不需要另作分錄。只是將結轉數據反映在企業所得稅年度申報表上；按照當期發生時取得憑證入賬即可，也不需要另外資料。
例如乙公司2014年銷售100000元，當年允許扣除的廣告費為15000元，當年發生廣告費14000元，2013年結轉本年扣除廣告費1200元。
當年發生14000+上年結轉1200=15200元
當年扣除限額15000元
15200-15000=200元，所以結轉以后年度的就是200元。
你好 你有涉及發生廣告費和業務宣傳費納稅調整項目的納稅人填報。納稅人根據相關規定填報廣告費和業務宣傳費會計處理、稅法規定，以及跨年度納稅調整情況。 有就需要填寫的 答
同學你好 那這個就不填寫 答
對的，是的，是這么做的。 答
你好 招待費是不可以結轉的。 廣告宣傳費是可以的 ；比如職工教育經費和廣告費與業務宣傳費都是超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除的。當年超過扣除限額部分可以結轉以后納稅年度結轉。沒有年限規定 答
你好，籌建期的廣告宣傳費可以按實際發生額全額扣除。 答
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