出口抵減內銷產品應納稅額會計處理.

出口抵減內銷產品應納稅額實際反映的是出口產品的進項稅額抵了多少內銷產品的銷項稅額的一一個參考數據,并不是稅務機關實際要退的稅金

出口抵減內銷產品應納稅額=當期免抵退稅額一當期(實際)應退稅額

其中:當期免抵退稅額=出口產品離岸價X國家規定的該產品出口退稅率

而"當期(實際)應退稅額"應該怎樣確定呢?它取決于當期期末"應交稅費一應交增值稅"科目的借方余額與計算出的"當期免抵退稅額"的金額的比較,"誰小取誰

應交稅費-應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額),可以通過這個會計科目核算專門反映企業免抵退稅額中未參與實際退稅的部分.這部分在計算企業稅負時可視同企業繳稅參與稅負計算

免抵稅額指的是出口應退的增值稅抵頂內銷應繳納的增值稅.比如出口貨物應退稅10萬,內銷應繳納5萬,那么5萬就是免抵稅額.這部分不退稅,也不用繳納稅了,出口抵減內銷應納稅額是3級科目,只有產生免抵稅額是體現在應交稅費-應交增值稅的借方

賬務處理

借:應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅

【例】某企業本月進項稅額34000元,內外銷共用原材料,當月內銷銷項稅額13600元,外銷產品離岸價200000元,退稅率13%,征收率

解:應退稅額=200000×13%=26000(元

進項稅額賬面余額=34000-13600=20400元.(需退稅

差額26000-20400=5600元(是以內銷產品的銷項稅額抵減

免抵退增值稅會計處理

1、出口

借:應收賬款

貸:主營業務收入

借:主營業務成本

貸:庫存商品

2、內銷

借:應收賬款(貨幣資金

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額

3、計算應納稅額

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

4、申報出口免抵退稅時

借:應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅

出口抵減內銷產品應納稅額會計處理.對于這方面的會計處理,你學會了嗎?想要了解更多資訊,關注會計學堂每天的動態喲!