遞延所得稅負(fù)債的賬務(wù)怎么處理?

答：資產(chǎn)類賬戶，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異;

負(fù)債類賬戶，資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異;

以上兩者都表示，當(dāng)期少交了所得稅，但是少交的這部分所得稅在將來(lái)某個(gè)時(shí)間需要補(bǔ)交出去。

會(huì)計(jì)處理方面：主要可以和所得稅費(fèi)用、資本公積--其他資本公積、商譽(yù)匹配使用。但絕大部分都與所得稅費(fèi)用有關(guān)。

借：所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅負(fù)債

遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)算公式是什么?

遞延所得稅資產(chǎn)=(賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ))*未來(lái)適用稅率。

遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理 :

一、企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，

二、資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記"所得稅--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

遞延所得稅負(fù)債的賬務(wù)怎么處理?通過閱讀我們的上文內(nèi)容可以發(fā)現(xiàn)，對(duì)于遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄，主要可以和所得稅費(fèi)用、資本公積--其他資本公積、商譽(yù)匹配使用。