結轉預交增值稅的會計分錄

借：應交稅費-預繳增值稅

貸：銀行存款

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-預繳增值稅-銀行存款

借：應交稅費——未交增值稅(確認為資產)

貸：應交稅費——預繳增值稅(確認為負債)

預繳的增值稅，結轉還是退回?

國家稅務總局關于發布《房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國家稅務總局公告2016年第18號)第十四條規定：

一般納稅人銷售自行開發的房地產項目適用一般計稅方法計稅的，應按照《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號)文件印發，以下簡稱《試點實施辦法》)第四十五條規定的納稅義務發生時間，以當期銷售額和11%的適用稅率計算當期應納稅額，抵減已預繳稅款后，向主管國稅機關申報納稅。未抵減完的預繳稅款可以結轉下期繼續抵減。

結轉預交增值稅的會計分錄為會計學堂整理，做這個處理時你可能會遇到不少麻煩，比如未做預繳稅款的“計提”，這是在預繳的時候，可能不自覺的選擇的。