應(yīng)付賬款實(shí)際少付部分走什么分錄?

應(yīng)付款少付了,應(yīng)分兩種情況做如下賬務(wù)處理:

(以下情況假設(shè)這筆應(yīng)付款為1000,少付100)

第一種情況:【由于產(chǎn)品問題、客訴或者其他客觀原因確實(shí)不用付的】,這類情況一般確認(rèn)為營業(yè)外收入:

借:應(yīng)付賬款 1000

貸:營業(yè)外收入 100

銀行存款 900

第二種情況:【會計(jì)少做了付的部分】,這類情況調(diào)整賬務(wù)就好了:

正確的分錄應(yīng)為:

借:應(yīng)付賬款 1000

貸:銀行存款 1000

如果誤做成:

借:應(yīng)付賬款 900

貸:銀行存款 900

改正方法一是做一個(gè)補(bǔ)充分錄:

借:應(yīng)付賬款 100

貸:銀行存款 100

二是作廢之前錯(cuò)誤的分錄,重新做一個(gè)即可.

相關(guān)案例分析:基建工程結(jié)束,先付了部分款給對方,會計(jì)科目是預(yù)付賬款還是應(yīng)付賬款怎么設(shè)置?

答:應(yīng)付賬款會計(jì)分錄過程:

(一)企業(yè)購入材料、商品等驗(yàn)收入庫,但貨款尚未支付,根據(jù)有關(guān)憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)

款或暫估價(jià)值),

借記"材料采購"、"在途物資"等科目,按可抵扣的增值稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"等科目,按應(yīng)付的價(jià)款,貸記本科目.

企業(yè)購物資時(shí),因供貨方發(fā)貨時(shí)少付貨物而出現(xiàn)的損失,由供貨方補(bǔ)足少付的貨物時(shí),應(yīng)借方記"應(yīng)付賬款",貸方轉(zhuǎn)出"待處理財(cái)產(chǎn)損益"中相應(yīng)金額.

(二)接

受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項(xiàng),根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單,借記"生產(chǎn)成本"、"管理費(fèi)用"等科目,貸記本科目.支付時(shí),借記本科目,貸記"銀行

存款"等科目.

(三)采用售后回購方式融資的,在發(fā)出商品等資產(chǎn)時(shí),應(yīng)按實(shí)際收到或應(yīng)收的金額,借記"銀行存款"、"應(yīng)收賬款"等科

目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)"

科目,按其差額,貸記本科目.回購價(jià)格與原銷售價(jià)格之間的差額,應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計(jì)提利息費(fèi)用,借記"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目,貸記本科目.

購回該項(xiàng)商品等時(shí),應(yīng)按回購商品等的價(jià)款,借記本科目,按可抵扣的增值稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,按實(shí)際支付的金額,貸記"銀行存款"科目.

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