進項留底時稅控發(fā)票如何處理?

以前有做過,如果進項有留底,本月也有銷項的話,月底不是要計提附稅嘛,你寫作帳說明就行了,如果進項大于銷項,那就不用交稅,也不用做轉(zhuǎn)出.如果銷項大于進項,那就差額交稅啊.

我司是新辦企業(yè),12月認(rèn)定一般納稅人,當(dāng)月無收入,銷項為0,有進項,當(dāng)期認(rèn)證了成了留底稅額.但是12月我司有購買稅控設(shè)備,金稅盤和報稅盤價稅共720元,年維護費330元,這1050元可以全額抵減增值稅應(yīng)納稅額的,因為12月無增值稅應(yīng)納稅額,12月收到稅控設(shè)備發(fā)票時,因涉及跨年問題,分錄如何處理?

借:管理費用-辦公費-稅控設(shè)備  720元   (固定資產(chǎn)加速折舊直接入費用)

借:管理費用-辦公費   330元         貸:銀行存款    1050元,

1月申報12月報表時暫不填列附表四,等我以后有應(yīng)納增值稅額的月份時,再填列附表四,再做一筆如下的抵減分錄

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅額   1050元

貸 :管理費用   1050元,

進項稅有留底,應(yīng)該如何做分錄?

1、轉(zhuǎn)出未交增值稅為當(dāng)增值稅銷項稅大于進項稅加上期留抵?jǐn)?shù)的和才用到的(銷項稅>進項稅+上期留抵?jǐn)?shù)).

2、如果您符合這個條件,則收入時:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

進貨時:

借:庫存商品

應(yīng)交稅費-應(yīng)產(chǎn)增值稅(進項稅)

貸:應(yīng)付賬款

計稅時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

繳稅時

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

上文小編介紹了進項留底時稅控發(fā)票如何處理這個內(nèi)容，這個在應(yīng)交稅費里面核算，銷項稅大于進項加上留抵稅是才要差額補稅，更多相關(guān)資訊，敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新！