問：最近遇到一家軟件企業(yè)，其即征即退的增值稅計(jì)入“營業(yè)外收入”，一并計(jì)入所得稅應(yīng)納稅所得額。大家在實(shí)踐中有遇到把即征即退收入作為不征稅收入，不繳納所得稅的嗎？如果有，那么企業(yè)應(yīng)滿足什么條件？
回復(fù)：稅務(wù)處理參見“財(cái)稅（2011）70號文”，即征即退增值稅理論上是營業(yè)外收入，作為不征稅收入，可以在企業(yè)所得稅前扣除。但由此產(chǎn)生的費(fèi)用，不得稅前列支。所以在實(shí)際操作中，建議還是按正常申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，那在以后年度，由此產(chǎn)生的費(fèi)用，亦能稅前列支了。一來，會計(jì)處理上方便，二來，特別是軟件企業(yè)，如果你費(fèi)用無法稅前列支，那研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除也無法享受了。
你好，你們公司是做什么業(yè)務(wù)的？ 答
你好；? ? ?? 自2011年1月1日起對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。 一、納稅人應(yīng)提供 主表、份數(shù)《退(抵)稅申請審批表》，3份。 二、納稅人應(yīng)提供資料 (一)計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品享受稅收優(yōu)惠政策書面申請報(bào)告及《計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品享受稅收優(yōu)惠政策申請審批表》;(二)省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測機(jī)構(gòu)出具的檢測證明材料復(fù)印件; (三)符合增值稅優(yōu)惠政策的軟件產(chǎn)品證明材料復(fù)印件(《軟件企業(yè)認(rèn)定證書》、《軟件產(chǎn)品登記證書》或《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》); (四)享受稅收優(yōu)惠政策的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品的納稅申報(bào)表復(fù)印件;(五)增值稅完稅憑證復(fù)印件;(六)1.軟件企業(yè)申請退稅計(jì)算表、軟件企業(yè)納稅情況表;2.軟件產(chǎn)品銷售發(fā)票復(fù)印件;3.企業(yè)產(chǎn)品銷售明細(xì)帳復(fù)印件、屬嵌入式軟件的還需提供成本明細(xì)賬復(fù)印件。 以上復(fù)印件需加蓋單位公章，并保證與原件一致。 ? ? 答
同學(xué)，你好 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕100號）第一條第一款規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策 答
同學(xué)你好 符合條件的軟件企業(yè)按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2011〕100號)規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除 答
https://wenwen.sogou.com/z/q835930929.htm?rcer=g9PEmm164cjrhyiE 看看這里對你有幫助 答
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