發票開錯了收入增多了當月分錄如何紅沖?

發票：是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的業務憑證，會計核算的原始依據，也是審計機關、稅務機關執法檢查的重要依據。

下面列舉發票以及沖紅的賬務處理分錄：

1、開出發票分錄

借：應收賬款/銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項

2、發票沖紅分錄

借：應收賬款/銀行存款(紅字)

貸：主營業務收入(紅字)

應交稅費-應交增值稅-銷項(紅字)

3、如果開出發票，但是沒有入賬，則也應按照上述1.2兩步做出分錄，才能完整反映經濟業務的發生，一般管理不嚴的企業則不做分錄也可以

4、發票與收據：收據才是收付款憑證，發票只能證明業務發生了，不能證明款項是否收付。

發票開錯作廢如何處理?

一、發票開錯后的處理辦法：

開具增值稅發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理;開具時發現有誤的，可即時作廢。作廢增值稅發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質專用發票(含未打印的專用發票)各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存。

二、作廢條件的標準：

1、收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

2、銷售方未抄稅并且未記賬;

3、購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

三、發票已跨月或不符合作廢條件的處理方法：

開具發票后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。開具發票后，如發生銷售折讓的，必須在收回原發票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發票或取得對方有效證明后開具紅字發票。

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，應開具紅字專用發票。

稅務機關為小規模納稅人代開專用發票，需要開具紅字專用發票的，按照一般納稅人開具紅字專用發票的方法處理。

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