問(wèn)：我們是物業(yè)公司小規(guī)模納稅人，自來(lái)水差額簡(jiǎn)易征收，物業(yè)公司會(huì)計(jì)分錄，怎么計(jì)算呢？
回復(fù)：比如收入103萬(wàn)元，支付自來(lái)水公司80萬(wàn)元并取得發(fā)票。
差額征收公司實(shí)際應(yīng)納稅額=（103-80）/1.03*0.03=0.67元
借：銀行存款103
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 3
貸：銀行存款 80
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 2.33
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2.33
借:銀行存款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：應(yīng)付賬款（或銀行存款） 要交的增值稅是貸方減去借方的金額 答
那就是你們的其他業(yè)務(wù)收入，同學(xué) 答
你好，對(duì)的是的，是這么做的。 答
是的，小規(guī)模納稅人的物業(yè)管理公司也是差額征收。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)按照差額征收企業(yè)所得稅，以實(shí)際收入減去允許扣除的費(fèi)用、損失及稅前扣除項(xiàng)目所得的應(yīng)稅所得額，乘以小規(guī)模納稅人的稅率，計(jì)算應(yīng)納稅額。 例如，某物業(yè)管理公司的收入為30000元，減去允許扣除的費(fèi)用、損失及稅前扣除項(xiàng)目3000元，即為27000元的應(yīng)稅所得額，乘以小規(guī)模納稅人的稅率3%，即應(yīng)納稅額為810元。 答
收入記入其他業(yè)務(wù)收入，同學(xué) 答
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