本期已認證但不抵扣會計分錄怎么寫?

賬務處理如下：

借：原材料

借：應交稅費——應交增值稅(待抵扣的進項稅)

貸：應付賬款(或庫存現金、或銀行存款)

發票認證抵扣會計分錄怎么做?

1、收到進項：借：應交稅費—應交增值稅(進項稅)

2、開出增值稅發票：貸：應交稅費—應交增值稅(銷項稅)

銷項 - 進項 = 本月應該交稅金

(銷項和進項在“應交稅費—應交增值稅”一個賬戶上，余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅 科目余額應該是0)

3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—未交增值稅

4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄

如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;

如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額;

5、交稅后：

借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅

貸：銀行存款

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