購原材料紅字發(fā)票會計分錄怎么寫?

一、因供應商屬于銷售方，銷售貨物給購物方，因此購貨方的帳務處理如下：

1、因為紅字發(fā)票是沖對應上月所開的藍字發(fā)票的，所以收到紅字發(fā)票時要把對上月已認證抵扣的進項稅額進行進項稅額轉(zhuǎn)出處理的;會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品(紅字)

應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出(紅字)

貸：應付賬款(紅字)

2、而收到對正確的發(fā)票做一筆正確的藍字發(fā)票采購，然后認證增值稅專用發(fā)票，抵扣正確的進項稅額即可;會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品

應交稅費--應交增值稅--進項稅額

貸：應付賬款

二、而供應商屬于供貨給購貨方的，帳務處理如下：

借：應收賬款(紅字)

貸：主營業(yè)務收入(紅字)

應交稅費--應交增值稅--商品銷項稅額(紅字)

跨月紅字發(fā)票會計分錄怎么做?

本月開了紅字發(fā)票只要將原藍字發(fā)票以負數(shù)的形式?jīng)_正即可，

借：應收賬款(負數(shù))

貸：營業(yè)收入(負數(shù))

應交稅費--增值稅--銷項稅額(負數(shù))

發(fā)票已跨月或不符合作廢條件的處理方法：

開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，應開具紅字專用發(fā)票。

稅務機關為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。

以上就是會計學堂小編整理的關于購原材料紅字發(fā)票會計分錄怎么寫的全部內(nèi)容了，跨月紅字發(fā)票會計分錄怎么做?文中已作出詳細的解答，獲取更多財務會計知識，請持續(xù)關注會計學堂網(wǎng)的更新!