用于出口的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣了怎么辦?

增值稅發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票，在稅務(wù)認(rèn)證軟件中按照二維掃碼或?qū)l(fā)票密碼區(qū)輸入軟件進(jìn)行系統(tǒng)比對，認(rèn)證通過后會(huì)出現(xiàn)認(rèn)證結(jié)果通知，然后對于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行帳務(wù)處理：

借：庫存商品-***

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸：應(yīng)付帳款或銀行存款

增值稅發(fā)票的進(jìn)出項(xiàng)抵扣發(fā)票不能通過認(rèn)證，做如下處理：

借：庫存商品-***

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)付帳款或銀行存款

認(rèn)證用于出口的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如何做賬?

用于出口的貨物進(jìn)項(xiàng)依然需要及時(shí)做進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證，但是由于出口貨物進(jìn)項(xiàng)不得參與抵扣，所以在申報(bào)時(shí)需要將已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

在確認(rèn)購進(jìn)貨物時(shí)依然按照國內(nèi)采購貨物的方式確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)，為了區(qū)分國內(nèi)銷售貨物與出口貨物的區(qū)別，可設(shè)置出口貨物進(jìn)項(xiàng)明細(xì)科目，待確認(rèn)出口收入時(shí)同時(shí)轉(zhuǎn)出對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)分別計(jì)入應(yīng)收退稅款及銷售成本(不退稅部分按規(guī)定應(yīng)計(jì)入出口貨物銷售成本)。

確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)時(shí)

借：庫存商品--X產(chǎn)品(出口產(chǎn)品)

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-增值稅進(jìn)項(xiàng)-出口進(jìn)項(xiàng)

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

確認(rèn)出口收入時(shí)，同時(shí)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)及結(jié)轉(zhuǎn)貨物銷售成本成本：

借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收外匯

貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口收入

借： 其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款(企業(yè)應(yīng)收的退稅款部分)

主營業(yè)務(wù)成本(不退稅部分)

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出(該筆業(yè)務(wù)出口收入對應(yīng)的所有進(jìn)項(xiàng))

借：主營業(yè)務(wù)成本(對應(yīng)出口的該筆貨物成本)

貸：庫存商品

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