稅費返還的會計分錄怎么寫?

收到的稅費返還計入營業外收入

減免及返還增值稅的會計處理

實行增值稅后,國家仍在一定范圍內保留了減稅、免稅,并采取直接減免、即征即退、先征后退、先征稅后返還等形式.

對企業減免及返還的增值稅,除按照國家規定有指定用途的項目以外,都應并入企業利潤,照章征收企業所得稅.

對直接減免和即征即退的,應并入企業當年利潤征收企業所得稅;對先征稅后返還和先征后退的,應并入企業實際收到退稅或返還稅款年度的利潤征收企業所得稅.

在會計處理時,對于直接減免的增值稅,借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"營業外收入"科目.對于企業實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅,借記"銀行存款"科目,貸記"營業外收入"科目.

繳納稅費的會計分錄怎么寫?

城建稅、教育費附加、地方教育費附加是要先計提的。

計提時：

借：稅金及附加

貸：應交稅費—城建稅/教育費附加/地方教育費附加

繳費后

借：應交稅費—城建稅/教育費附加/地方教育費附加

貸：銀行存款

印花稅是不需計提，直接待扣款后憑單據

借：管理費用—印花稅

貸：銀行存款

繳納增值稅

借：應交稅費--應交增值稅

貸：銀行存款

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