遞延所得稅如何做會(huì)計(jì)處理及實(shí)際操作分析

答：遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理，主要有兩種途徑：

1、調(diào)整“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”；

2、調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。

不過，其會(huì)計(jì)處理可以這樣表示：

借：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

【案例分析】

一個(gè)原值1000萬的機(jī)器，會(huì)計(jì)上規(guī)定折舊期為10年，稅法上規(guī)定為5年，利潤(rùn)總額為1000萬，那么會(huì)計(jì)上提折舊100萬，稅法提折舊200萬，那么，稅法多折舊100萬，計(jì)入成本費(fèi)用中的折舊也就多100萬，那么利潤(rùn)減少100萬為900萬，應(yīng)交所得稅就為225

所以

DR：所得稅費(fèi)用250

CR：遞延所得稅負(fù)債25

應(yīng)交稅費(fèi)225

遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理，您現(xiàn)在明白了沒有？初級(jí)會(huì)計(jì)報(bào)考僅有半個(gè)月的時(shí)間，歡迎您關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂，我們將會(huì)更新最新的考試資訊。