所得稅彌補(bǔ)以前年度虧損怎么做會計(jì)處理？

答：如果企業(yè)未上傳2017年年報(bào)表，則季報(bào)表中彌補(bǔ)虧損欄次自動帶出的數(shù)據(jù)為零。因此，建議企業(yè)先上傳2017年度年報(bào)表，再進(jìn)行2018年一季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)，從而正確彌補(bǔ)虧損；如果企業(yè)在季報(bào)之前完成2017年度匯算清繳確有困難，建議一季度先不彌補(bǔ)虧損，待二季度季報(bào)時再進(jìn)行調(diào)整。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五條、第十八條規(guī)定：

1、企業(yè)所得稅虧損，在之后會計(jì)年度彌補(bǔ)，但是彌補(bǔ)年限不可以超過五年。

2、虧損，指收入總額扣除各項(xiàng)稅收之后，小于零的金額。

3、納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向今后的會計(jì)年度結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)年限限于5年內(nèi)。

對于所得稅彌補(bǔ)以前年度虧損，則會計(jì)處理如下：

1、彌補(bǔ)后仍有剩余利潤，屬于應(yīng)稅所得，需要計(jì)提企業(yè)所得稅，按稅率直接計(jì)算出應(yīng)交的企業(yè)所得稅，

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、彌補(bǔ)以前年度虧損，就表示不用交所得稅，當(dāng)然不需要計(jì)提。

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