小規模納稅人已預繳增值稅的會計分錄如下:

1、預交時,

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款

2、實交時,扣除已預交金額后按差額上交,

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款

退回多繳的增值稅作相反分錄.小規模納稅人只設置"應交稅費-應交增值稅"一個會計科目核算增值稅的應繳、已繳及多繳或欠繳.

《財政部關于增值稅會計處理的規定》(財會[1993]83號):

1、企業上繳增值稅時,借記"應交稅金-應交增值稅(已交稅金)",小規模納稅企業記入"應交稅金-應交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.收到退回多繳的增值稅,作相反的會計分錄.

2、小規模納稅企業,仍可沿用三欄式賬戶,核算企業應繳、已繳及多繳或欠繳的增值稅.

預交增值稅后,應該同時交納城建稅和教育費附加,或者在年底時,把預交的增值稅部分的城建稅及教育費附加一起交納了,不過最好是同時交納,以免以后忘記了,是要交滯納金或者罰款的.

會計分錄:

預交增值稅:借:應交稅費-應交增值稅(已交稅額)

貸:銀行存款

計提城建稅及教育費附加:

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費-應交城建稅

-應交教育費附加

交納城建稅及教育費附加:

借:應交稅費-應交城建稅

-應交教育費附加

貸:銀行存款

預繳附加稅會計分錄怎么處理？上文已經詳細為大家解答，大家如果還有疑問，可以在會計學堂在線提問。