通行費電子增值稅發票如何抵扣和申報附會計處理

答：2018年1月1日前，主要是憑通行費發票注明的金額分別計算可抵扣進項稅額。以高速公路為例，假設重慶到某區縣通行費發票注明的金額為105元，那么您當期可以抵扣稅額為105/（1+3%）*3%=3.1元；如果是一級、二級公路或者是橋、閘通行費發票注明的金額為105元，那么您當期可以抵扣稅額為105/（1+5%）*5%=5元。

2018年1月1日后取得收費公路通行費增值稅電子普通發票的，憑發票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。

（一）增值稅一般納稅人取得符合規定的通行費電子發票后，應當自開具之日起360日內登錄本省（區、市）增值稅發票選擇確認平臺，查詢、選擇用于申報抵扣的通行費電子發票信息。

（二）增值稅一般納稅人申報抵扣的通行費電子發票進項稅額，在納稅申報時應當填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）中“認證相符的增值稅專用發票”相關欄次中。

過路費發票抵扣進項稅如何做會計處理？

對于過路費發票抵扣進項稅，可以這樣做：

借：原材料應交稅金—應交增值稅（進項稅額）

貸：現金（或銀行存款等）

沒有認證的發票，暫時不入帳

通行費電子增值稅發票的抵扣和申報，您現在明白了沒有？關于其會計處理，您現在會做了沒有？您有什么疑問，歡迎您咨詢會計學堂的在線老師。