職工薪酬納稅調(diào)整明細表賬載金額是什么意思

答：首先，職工薪酬納稅調(diào)整明細表，適用于發(fā)生職工薪酬納稅調(diào)整項目的納稅人填報。

職工薪酬納稅調(diào)整明細表賬載金額，賬載金額一般指的是”應(yīng)付職工薪酬—員工工資“的貸方發(fā)生額本年累計數(shù)，不是余額。稅收金額通常指的是與企業(yè)簽訂勞動合同、建立勞動關(guān)系的，并且已經(jīng)定期全額申報個人所得稅，這部分人員的工資，即允許稅前扣除的工資額。

職工薪酬納稅調(diào)整明細表填寫方法指南

A企業(yè)2015年實際發(fā)放工資5000萬元，計提職工教育經(jīng)費支出125萬元，當年實際發(fā)生職工教育經(jīng)費支出150萬元；2016年實際發(fā)放工資6000萬元，計提職工教育經(jīng)費支出125萬元，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費支出125萬元，請計算2015年、2016年職工教育經(jīng)費稅前扣除金額？

2015年準予扣除的限額為：5000萬元X2.5%=125萬元

實際支出150萬元

稅前扣除125萬元，以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除25萬元

2016年準予扣除的限額為：6000萬元X2.5%=150萬元

實際支出125萬元

剩余補扣2015年結(jié)轉(zhuǎn)余額25萬元，以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除余額為0。

職工薪酬納稅調(diào)整明細表賬載金額，您現(xiàn)在應(yīng)該明白了。至于填表說明，如果您還有什么疑問，都可以詢問我們的答疑老師，會計學(xué)堂將會給您解惑。