跨年度事項(xiàng)引起納稅差異如何調(diào)整做會(huì)計(jì)分錄？

2018-10-26 16:24 來源：網(wǎng)友分享

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跨年度事項(xiàng)引起納稅差異應(yīng)該怎么調(diào)整呢，本哦哦按文章從兩個(gè)方面分析了一些。首先是會(huì)計(jì)上是在營(yíng)業(yè)外支出，二是稅收上規(guī)定的。至于分錄該怎么做，如果執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》則有著不同，詳情如下。

跨年度事項(xiàng)引起納稅差異如何調(diào)整做會(huì)計(jì)分錄？

答：納稅調(diào)整是企業(yè)交納所得稅由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于應(yīng)交稅的情況和稅法規(guī)定的不同。比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可以全額扣除，但稅法最多只允許扣除發(fā)生額的60％且不超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的0.5％。這之間的差額就要調(diào)整繳稅。

一是會(huì)計(jì)處理與稅收的差異需要調(diào)整的，如稅收罰款，會(huì)計(jì)上是在營(yíng)業(yè)外支出，但稅收上是不允許稅前扣除，所以需要調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。

二是實(shí)際列支超過稅收準(zhǔn)予稅前列標(biāo)準(zhǔn)部分的調(diào)整，如稅收上規(guī)定稅前工資列支標(biāo)準(zhǔn)為月人均1600元，如企業(yè)實(shí)際超過1600元部分就需要調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。

跨年度事項(xiàng)引起納稅差異如何調(diào)整做會(huì)計(jì)分錄？