預(yù)繳增值稅被掛靠方要做賬嗎?

掛靠人一般只繳管理費(fèi),其他的問(wèn)題全部由掛靠人自己承擔(dān)(包含企業(yè)所得稅).掛靠的收費(fèi)方式有以下幾種:

1、按照合同價(jià)款提取百分點(diǎn);

2、按合同價(jià)款提取百分點(diǎn)后,還要按照結(jié)算價(jià)高出合同價(jià)款的部分再提取一個(gè)百分點(diǎn);

3、按照掛靠一次收取一定的固定費(fèi)用.

作為財(cái)務(wù)管理主要注意三個(gè)方面的問(wèn)題:

一是甲方劃款以后,才能再次劃款給掛靠人;

二是每次劃款均必須由掛靠人提供發(fā)票;

三是工程結(jié)算后掛靠人,必須向稅務(wù)繳稅的稅票必須返回原件.

【案例】掛靠人以200萬(wàn)元,中標(biāo)某項(xiàng)目,根據(jù)與公司訂立的合同,交掛靠管理費(fèi)3%,共計(jì)6萬(wàn)元.

資金往來(lái)設(shè)立:"施工隊(duì)往來(lái)結(jié)算"(或叫"內(nèi)部往來(lái)"、或在應(yīng)收帳款下設(shè)立內(nèi)部往來(lái)明細(xì)進(jìn)行核算)會(huì)計(jì)科目.

1、收到甲方撥款:

借:銀行存款200

貸:應(yīng)收帳款**甲方  200

2、撥付掛靠單位工程款時(shí):

借:內(nèi)部往來(lái) **項(xiàng)目194

貸:現(xiàn)金(存款) 194

3、掛靠方提供發(fā)票時(shí):

(1)材料發(fā)票

借:工程施工**項(xiàng)目成本(非人工成本)100

貸:內(nèi)部往來(lái)

(2)工資表

借:工程施工60

貸:內(nèi)部往來(lái)60

同時(shí):  (借:應(yīng)付工資60   貸:應(yīng)付工資60)

(3)、稅票:

借:工程施工*項(xiàng)目成本*稅金 =200*5%=10萬(wàn)元

借:所得稅:=200*3%=6萬(wàn)元

貸:內(nèi)部往來(lái)  16萬(wàn)

4、工程結(jié)算時(shí):

借:應(yīng)收帳款**甲方  208

貸:工程結(jié)算208

5、結(jié)轉(zhuǎn)工程結(jié)算項(xiàng)目:(假設(shè)結(jié)算金額為208萬(wàn)元)

借:工程結(jié)算=100 60 10=208萬(wàn)元

貸:工程施工-毛利=208-170=38萬(wàn)元

貸:工程施工----成本項(xiàng)目170

6、結(jié)轉(zhuǎn)收入成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=160

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加10

借:工程施工**毛利38

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  208萬(wàn)元

預(yù)繳增值稅被掛靠方要做賬嗎？掛靠人一般只繳管理費(fèi),其他的問(wèn)題全部由掛靠人自己承擔(dān)，所以是要做賬的！如有不懂，歡迎點(diǎn)擊窗口和老會(huì)計(jì)在線互動(dòng)答疑。