接受稅務稽查補繳所得稅賬務處理怎么做?

答：企業接受稅務稽查補繳所得稅稅款在賬務處理方面應注意什么問題?有的企業將接受稅務稽查補繳的所得稅稅款計入補繳當期的“營業外支出”賬戶，從而減少了所得稅應納稅所得額，這是錯誤的。正確的做法是通過“以前年度損益調整”賬戶進行處理，在進行企業所得稅預繳和匯算清繳時，將補繳的所得稅稅款進行納稅調整。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九條規定：“企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。”據此可知，補繳以前年度的企業所得稅，雖然在補繳當年支付了稅款，但卻是對以前年度納稅義務的履行，根據權責發生制原則，它不屬于補繳年度的費用，不能在補繳年度進行所得稅稅前扣除。另外，根據企業會計準則的規定，補繳以前年度稅款不可計入當期損益。

那么，正確的賬務和稅務處理應該是怎樣的呢?

企業會計準則規定，前期差錯更正的方法有兩種，即追溯重述法和未來適用法。企業應根據差錯的性質和金額具體判斷差錯的重要性，對于重要的前期差錯，以及雖然不重要但故意造成的前期差錯，應當采用追溯重述法進行更正。對于不重要且非故意造成的前期差錯，可以采用未來適用法。在例1中，補繳稅款數額很大，應當判定為重要的前期差錯，采用追溯重述法進行更正。先將須補繳的企業所得稅計入“以前年度損益調整”賬戶。

另一種收到企業所得稅金退稅的會計處理是怎么樣的?

所得稅退稅有兩種：一種是政策退稅;一種是稅法退稅。

稅法退稅處理：

如果在本年度退回的情況：

(1)收到退稅款

借：銀行存款

貸：所得稅費用

(2)結轉所得稅

借：所得稅費用

貸：本年利潤

如果在下年度退回的情況：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交所得稅

借：應交稅費——應交所得稅

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

政策退稅的處理：

按“政府補助”處理即可：

收到退稅時：

借：銀行存款

貸：營業外收入——所得稅退稅

相信大家看完已經對接受稅務稽查補繳所得稅賬務處理怎么做以及相反的收到退稅怎么處理，有所了解了。如果對此還有其他的疑問，可以直接在窗口與經驗豐富的會計學堂老會計們交流探討哦。