上個(gè)季度忘計(jì)提企業(yè)所得稅怎么辦?

是否上月已繳納應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅, 如果是的話,補(bǔ)提就可以了,因?yàn)楫?dāng)年的不用調(diào)整

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅費(fèi)用

如果既沒有繳納也沒有計(jì)提,那么首先需要補(bǔ)提,然后繳納.

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

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貸:銀行存款

借:本年利潤

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企業(yè)所得稅匯算清繳的有關(guān)規(guī)定

(一)匯算清繳期限企業(yè)繳納所得稅,按年計(jì)算,分月或者分季預(yù)繳

納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后十五日內(nèi),向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)繳所得稅申報(bào)表和納稅人發(fā)生的應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng);年度終了后四十五日內(nèi),向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表,在年度終了后五個(gè)月內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的稅款.預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)予以及時(shí)辦理退稅,或者抵繳下一年度應(yīng)繳納的稅款.

應(yīng)注意的是:

1、實(shí)行按月或按季預(yù)繳所得稅的納稅人,其納稅年度最后一個(gè)預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報(bào)和預(yù)繳,不得推延至匯算清繳時(shí)一并繳納.

2、若納稅人已按規(guī)定預(yù)繳稅款,因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報(bào)的,則應(yīng)在申報(bào)期限內(nèi)提出書面延期申請,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后,在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理.

3、若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報(bào)的,可以延期辦理;但是,應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)查明事實(shí)后,予以核準(zhǔn).

4、納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的,應(yīng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報(bào),60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,并依法計(jì)算清算期間的企業(yè)所得稅,結(jié)清應(yīng)繳稅款.

5、納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的,依據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的,應(yīng)在辦理變更稅務(wù)登記之前辦理企業(yè)所得稅申報(bào),及時(shí)進(jìn)行匯算清繳,并結(jié)清稅款;其納稅人的地位不變的,納稅年度可以連續(xù)計(jì)算.

好了,關(guān)于上述"上個(gè)季度忘計(jì)提企業(yè)所得稅怎么辦"的問題想必大家都很清楚了,企業(yè)所得稅采用的分期預(yù)繳,年終匯算清繳的繳納方式,如果不小心忘了計(jì)提,補(bǔ)上就可以了.如果大家還有什么不懂的地方,歡迎大家在線咨詢我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的小編哦.