計提遞延所得稅資產要申報所得稅嗎?

答:計提遞延所得稅資產要申報所得稅.

確定遞延所得稅步驟

第一步,計算資產負債表中各項資產及負債的計稅基礎;

第二步,計算資產負債表中各項資產及負債的暫時性差異;

第三步,也是最為關鍵的一步,識別會產生遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的暫時性差異,是應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異;

第四步,以預期的適用稅率(預計暫時性差異轉回期間的適用稅率)乘以各項暫時性差異計算遞延所得稅資產或負債的余額;

第五步,將遞延所得稅資產或負債余額的變動確認為損益、權益或調整商譽.

遞延所得稅形成的原因是什么?

(1)當期調增應納稅所得額,后期調減應納稅所得額,后期可"抵稅",形成遞延所得稅資產;

(2)當期調減應納稅所得額,后期調增應納稅所得額,后期多"繳稅",形成遞延所得稅負債;

(3)考慮特殊情況,比如彌補虧損,因將來能"抵稅"會形成遞延所得稅資產

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