無形資產減值是否確認遞延所得稅

答：（1）自行研發的無形資產符合“三新”標準，初始確認時賬面價值與計稅基礎之間的差額不需要確認遞延所得稅資產，由于這項差額既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，在后續攤銷中企業自行研發形成的無形資產,會計上按照賬面價值攤銷，從當期會計利潤當中扣除;而稅法按該無形資產賬面價值的150%攤銷從應納稅所得額當中扣除。會計和稅法的攤銷方法相同，對于這部分攤銷差異企業不考慮確認'遞延所得稅資產'科目金額。

（2）對于企業持有該項無形資產攤銷方法不同造成的差異，企業需要考慮確認'遞延所得稅資產'或'遞延所得稅負債'科目金額。例如：會計上按平均攤銷法攤銷無形資產的賬面價值；而稅法上按加速攤銷法攤銷，那么由此造成會計上當期攤銷金額小于稅法上攤銷金額造成的應納稅暫時性差異，企業確認'遞延所得稅負債'科目金額.另外如果無形資產發生減值，會計計提的無形資產減值準備，在稅法上不承認的，只有在實際發生時才允許稅前扣除，這時這項減值準備也會形成可抵扣暫時性差異，需要確認遞延所得稅資產。

遞延所得稅會計處理

一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。

二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算。

三、遞延所得稅負債的主要賬務處理

（一）企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債，借記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目。

（二）資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債大于本科目余額的，借記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目；應予確認的遞延所得稅負債小于本科目余額的，做相反的會計分錄。

四、本科目期末貸方余額，反映企業已確認的遞延所得稅負債的余額。

小編提示：根據新的企業會計準則體系（2006）的有關規定，題中使用壽命不確定的無形資產，不進行攤銷，只進行減值測試。由此與稅務處理之間產生的差異屬于暫時性差異。以上就是為大家整理的關于無形資產減值是否確認遞延所得稅的全部內容，更多精彩的財務知識盡在會計學堂，想提高自己專業技能的朋友可以繼續前往官網咨詢了解。