現金日記賬怎么填寫

登記現金日記賬時，除了遵循賬簿 登記的基本要求外，還應注意以下欄目的填寫方法：

日期

“日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日 期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期，也不是實際登記該賬 簿的日期。

1、憑證編號

“憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證類型及編號。如，企業采用通用憑證格式，根據記 賬憑證登記現金日記賬時，填入“記×號”;企業采用專用憑證格式，根據現金收款憑證登記現金日記賬時，填入“收×號”。

2、摘要

“摘要”欄簡要說明入賬的經濟業務的內容，力求簡明扼要。

3、對應科目

“對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存 現金”科目的對應科目，用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時，應注意以下三點：

第一，對應科目只填總賬科目，不需 填明細科目;

第二，當對應科目有多個時，應填入主要對應科目，如銷售產品收到現金，則“庫存現金”的對應科目有“主營業務收入”和 “應交稅費”，此時可在對應科目欄中填入“主營業務收入”，在借方金額欄中填入取得的現金總額，而不能將一筆現金增加業務拆分成兩個對應科目金額填入兩 行;

第三，當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。如用現金 800元購買零星辦公用品，其中300元由車間負擔，500元由行政管理部門負擔，則在現金日記賬“對應科目”欄中填入“管理 費用等”，在貸方金額欄中填入支付的現金總額800元。

4、借方、貸方

“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相 關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。

5、折余額

“余額”欄應根據“本行余額=上行余額+本行借 方-本行貸方”公式計算填入。

正常情況下庫存現金不允許出現貸方余額，因此，現金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認為借 方。若在登記現金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。

現金日記賬是各單位重要的經濟檔案之一，它的填寫有哪些注意事項呢？

為保證賬薄使用的合法性，明確經濟責任，防止舞弊行為，保證賬簿資料的完整和便于查找，各單位在啟用時，首先要按規定內容逐項填寫“賬簿啟用表”和“賬簿目錄表”。在賬簿啟用表中，應寫明單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號和啟用日期;在經管人員一欄中寫明經管人員姓名、職別、接管或移交日期，由會計主管人員簽名蓋章，并加蓋單位公章。在一本日記賬中設置有兩個以上現金賬戶的，應在第二頁“賬戶目錄表”中注明各賬戶的名稱和頁碼，以方便登記和查核。

(1) 根據復核無誤的收、付款記賬憑證記賬。

(2) 所記載的內容必須同會計憑證相一致，不得隨便增減。

(3) 逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結。

(4) 必須連續登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕去賬頁。

(5) 文字和數字必須整潔清晰，準確無誤。

(6) 使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫。但按照紅字沖賬憑證沖銷錯誤記錄及會計制度中規定用紅字登記的業務可以用紅色墨水記賬。

(7) 每一賬頁記完后，必須按規定轉頁。

(8) 現金日記賬必須逐日結出余額，每月月未必須按規定結賬。

(9) 記錄發生錯誤時，必須按規定方法更正。

現金日記賬怎么填寫，以及其填制的注意事項，文中給大家整理出了詳細的解答，作為出納人員在收、付現金以后，要及時記賬，并且要按照一定的程序進行對帳。上述為大家解開填寫現金日記賬的方法，希望能幫到大家，想要獲取更多財務知識的，歡迎繼續關注會計學堂網的更新！