輔導(dǎo)期納稅人取得的發(fā)票何時(shí)抵扣?

2019-05-09 17:41 來(lái)源：網(wǎng)友分享

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輔導(dǎo)期納稅人和一般納稅人是有所不同的，輔導(dǎo)期納稅人只有在輔導(dǎo)期結(jié)束后，才有可能轉(zhuǎn)為一般納稅人，本文為大家講述的就是關(guān)于輔導(dǎo)期納稅人取得的發(fā)票何時(shí)抵扣的這一問(wèn)題，一起來(lái)看看吧。

輔導(dǎo)期納稅人取得的發(fā)票何時(shí)抵扣?

輔導(dǎo)期一般納稅人，采取的管理方式是當(dāng)月認(rèn)證次月抵扣，即本月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)票要到下個(gè)月申報(bào)的時(shí)候才可以抵扣，轉(zhuǎn)正以后就是當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣;

根據(jù)國(guó)稅發(fā)〔2010〕40號(hào)的規(guī)定，實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)，應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

輔導(dǎo)期納稅人根據(jù)交叉稽核比對(duì)結(jié)果相符的增值稅抵扣憑證本期數(shù)據(jù)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，未收到交叉稽核比對(duì)結(jié)果的增值稅抵扣憑證留待下期抵扣。

因此，輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人如取得合法有效的扣稅憑證，且符合抵扣條件的，應(yīng)當(dāng)依照上述規(guī)定執(zhí)行。

輔導(dǎo)期納稅人取得的發(fā)票何時(shí)抵扣?

輔導(dǎo)期一般納稅人收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票時(shí)怎么做賬?

輔導(dǎo)期一般納稅人對(duì)收取的增值稅抵扣憑證實(shí)行“先比對(duì)，后扣稅”。“先比對(duì)，后扣稅”是指輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后，先通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至總局進(jìn)行比對(duì)，總局比對(duì)結(jié)束后將比對(duì)結(jié)果下發(fā)各省市，各主管國(guó)稅局將比對(duì)無(wú)誤的信息通知輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)進(jìn)行抵扣(一般在認(rèn)證的次月收到比對(duì)結(jié)果)。

在應(yīng)交稅金科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)行稅額”二級(jí)科目。

(1)企業(yè)認(rèn)證后：

借：庫(kù)存商品(或其他相關(guān)科目)

借：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額

貸：銀行存款(或其他相關(guān)科目)

(2)收到比對(duì)結(jié)果后：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于輔導(dǎo)期納稅人取得的發(fā)票何時(shí)抵扣的全部?jī)?nèi)容了，根據(jù)規(guī)定，輔導(dǎo)期納稅人取得的發(fā)票一般是當(dāng)月認(rèn)證，次月再進(jìn)行抵扣的，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄上文也為大家進(jìn)行了著重的講解，希望能給你帶來(lái)幫助。